RE/MAX瑞麦地产：葡萄牙NHR税收制度政策全解析

葡萄牙非惯常居民(NHR)税收计划是一项受欢迎的税收计划，为居住在葡萄牙的外国居民或投资者提供较低的税率和某些税收的豁免。该税制于2009年推出，并于2020年更新和完善，旨在吸引世界各地的外国投资者成为葡萄牙居民并在该国投资。

多年来，来自不同国家的10，000多名公民已经申请了该计划，正在享受该计划的好处。关于葡萄牙NHR税收制度需要了解哪些内容，小编将给您详细讲解。

一、葡萄牙NHR税收制度

葡萄牙非惯常居民税制度旨在吸引全球的外国高净值个人，以刺激葡萄牙经济，提高国际竞争力。葡萄牙的这一制度于2009年首次启动，确保符合条件的申请人享有可观的税收优惠。在某些情况下，该计划对收入征收20%的税率，并允许私营部门养老金领取者免税。由于它的好处和受欢迎程度，该计划在葡萄牙拥有超过10,000名NHR居民，非常成功。

NHR–好处

成为葡萄牙(欧盟白名单国家)的纳税居民

享受十年的特别税收优惠

没有财富税

向葡萄牙免费汇款

所有国外收入免税

对部分葡萄牙收入征收20%的统一税率

给家庭成员的礼物免税

没有最低逗留要求

葡萄牙NHR和双重征税协定

葡萄牙NHR与双重征税协议（DTA）的关系是葡萄牙NHR计划的关键亮点之一。DTA允许在收入来源国对大多数类别的收入征税。然而，大多数国家选择不对非居民的收入征税，因为他们希望被视为对外国投资开放的司法管辖区。

同样，根据NHR税收制度，葡萄牙不对非惯常居民的外国来源收入征税，因为他们的收入已经在来源国征税。这使得外国投资者在葡萄牙投资有利可图，因为他们可以获得免税的外国收入。

目前，葡萄牙已与79个国家和地区签署了双重征税协议。在没有DTA的情况下，可以使用经济合作与发展组织（OECD）税收协定范本来确定税收的适用。

阿尔及利亚  奥地利  安道尔

巴林  巴巴多斯  巴西

保加利亚  加拿大  佛得角

智利  中国  哥伦比亚

克罗地亚  古巴  塞浦路斯

捷克共和国  丹麦  东帝汶

爱沙尼亚  埃塞俄比亚  芬兰

法国  德国  格鲁吉亚

希腊  几内亚比绍  香港

匈牙利  冰岛  印度

印度尼西亚  爱尔兰  以色列

意大利  科特迪瓦  日本

科威特  拉脱维亚  立陶宛

卢森堡  澳门  马耳他

墨西哥  摩尔多瓦  黑山

摩洛哥  莫桑比克  荷兰

挪威  阿曼  巴基斯坦

巴拿马  秘鲁  波兰

罗马尼亚  俄罗斯  圣马力诺

圣多美和普林西比  沙特  塞内加尔

新加坡   斯洛伐克  斯洛文尼亚

南非  韩国  西班牙

卡塔尔  瑞典  瑞士

突尼斯  土耳其  阿拉伯联合酋长国

美国  英国  乌克兰

乌拉圭  委内瑞拉  越南

二、葡萄牙NHR资格

为了符合葡萄牙NHR税收制度的资格，申请人需要满足以下标准：

申请人必须是葡萄牙居民，可以通过葡萄牙黄金签证计划等计划实现；

申请人在获得葡萄牙居留许可证之前的五年内不得是葡萄牙税务居民；

申请人必须注意，为了保持其在葡萄牙的居留许可，该个人必须在当年12月31日之前在葡萄牙有居住地。 

三、葡萄牙NHR制度下的税收

在葡萄牙NHR税收制度下，高价值的专业人士由于在葡萄牙受到高度重视而享有特殊免税待遇。

以下是在葡萄牙被视为高价值的专业人士：

医学理疗师

医生

大学讲师

心理学家

考古学家

生物学家和生命科学专家

程序员

软件顾问

计算机顾问和相关服务

新闻机构

其他信息和服务活动

科学研究和发展

自然科学和工程的研究和实验发展

生物技术的研究与开发

设计师

投资者

经理

董事

高级管理层

四、NHR制度下的外国来源收入税

由于DTA，在葡萄牙的NHR居民获得相当程度的免税待遇。如果居民从与葡萄牙签订双重征税协议的国家获得收入，那么他/她将不用在葡萄牙纳税。

就业所得税

根据葡萄牙的NHR税收制度，如果外国来源的收入属于符合条件的职业清单，则可以免税或按20%的低税率征税。

自营职业所得税

除非收入属于符合条件的职业类别，否则按正常累进税率征税；

除非居民已向其他社会保障制度缴费，否则该收入须缴纳社会保障缴费；

可以选择按20%的统一税率征税，如果金额低于这个标准，居民可以选择支付通常的累进税率；

如果其来自符合条件的职业并且来自具有DTA的国家，则可免税。

金融资产的特许权使用费和收入

如果您的收入来源来自与葡萄牙有 DTA 的国家/地区，您将免税；

如果您的外国来源收入不是来自有 DTA 的国家但未被列入避税天堂黑名单，您可以免税；

如果您的外国来源收入来自被列入避税天堂黑名单的国家/地区，则将按 28% 或 35%的税率征收税款。

房地产收入和资本收益税

如果您的房地产收入或资本收益来自拥有 DTA 的国家/地区，您将获得免税；

如果您的房地产收入/资本收益来自没有 DTA 但不是黑名单避税天堂的国家，您将免税。

出售证券的资本收益

对处置股票、债券等证券的资本收益征税，税率为28%，如果收益来源来自被列入黑名单的避税天堂，则税率为 35%。

养老金所得税

自 2020 年 3 月起，养老金收入按 10% 的统一税率征税。

五、NHR制度下的葡萄牙来源收入征税

就业所得税

如果你的职业属于符合条件的职业类别，那么应按通常的累进税率纳税。

如果你的工作属于符合NHR税收制度的职业，那么你需要支付20%的可选税率，也可以支付通常的累进税率。

自雇所得税

如果您的工作属于符合条件的职业类别，则应按通常的累进税率缴纳税款。

如果你的工作属于符合NHR税收制度的职业，那么你需要支付20%的可选税率，也可以支付通常的累进税率。

房地产收入和资本收益

租金收入按28%的可选税率征税，或按正常累进税率征税

净资本收益按正常累进税率按50%征税。

养老金所得税

这种类型的收入通常按 10% 的税率征税。

2022年葡萄牙税率表

六、NHR制度 申请流程

以下是葡萄牙NHR税收制度申请流程的分步指南。

步骤1–居住证明

作为第一步，需要首先证明拥有在葡萄牙居住的合法权利。

如果是欧盟/欧洲经济区公民，无需签证即可注册。可以在所在地区的市政厅（直辖市）完成居住登记，请务必携带护照和欧洲健康保险卡 ( EHIC) 卡。如果是非欧盟公民，必须首先获得居留许可，这样才能在葡萄牙居住。

步骤2–获取 NIF 号码（葡萄牙税号）

如果打算在葡萄牙开展业务或进行任何其他合法活动，则需要获取 NIF 编号。NIF 号码是一个九位数的税务身份号码，非居民可以通过他们在葡萄牙的代表/律师获得。如果是葡萄牙居民，则可以直接在当地税务局获取，需要携带身份证/护照和居住证明。

步骤3–在葡萄牙注册为税务居民

获得NIF号码后，应该在最近的Finanças（财务办公室）注册为税务居民。

步骤4–申请 NHR 税收制度

完成所有流程后，必须在相应的政府网站上注册。对于注册过程，将需要一个 NIF 号码、电子邮件地址、电话号码和财务地址。完成注册后，将在两周内通过邮寄方式获得密码。然后，可以访问申请网站以完成申请。需要以下文件：

一份证明在过去五年内不是葡萄牙税务居民的文件

过去五年的纳税申报表

在葡萄牙的租赁协议或房产契约

七、要记住的事情

为了在葡萄牙申请 NHR 制度，需要首先将自己注册为葡萄牙居民。

NHR葡萄牙税收制度的申请人必须在12月31日之前有惯常居住证明，并且申请需要在3月31日之前提交；

需要等待大约两周的时间来批准/拒绝申请；

葡萄牙的 NHR 身份有效期为 10 年，自申请人成为居民之日起追溯生效。